Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Бухпроводки по передаче залога залогодержателю

Бухпроводки по передаче залога залогодержателю

При отражении в учете операций по прекращению обязательств кредитного характера следует руководствоваться нормативными документами Банка России:. Имущество, приобретенное банком-кредитором в результате осуществления сделок, отражается в балансе:. Согласно ст. Средства, полученные в результате оприходования имущества, в случае если по залогодателю не возбуждено конкурсное производство, направляются на погашение требований по кредитному договору. Если залогом имущества должника обеспечиваются требования конкурсного кредитора по кредитному договору, то согласно Федеральному закону от


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Залог и аренда: напомним о главном

Вопрос Ответ Источник На сегодняшний момент в депозитарном учете банка ценные бумаги, принадлежащие банку на праве собственности и переданные в доверительное управление по договору доверительного управления, отражены на счете депо Просим разъяснить, правомерно ли их отражение на указанном счете депо? Таким образом, указанные ценные бумаги списываются с депозитарного учета кредитной организации - учредителя управления и зачисляются на депозитарный учет доверительного управляющего.

Кроме того, переданные в доверительное управление ценные бумаги помимо основного баланса отражаются в учете по внебалансовому счету "Разные ценности и документы, отосланные и выданные в подотчет, на комиссию" пункты 8.

Просим дать разъяснения по отражению на счетах депо передачи векселя, принадлежащего банку на праве собственности, в залог по полученному кредиту. При залоге векселя составлен договор, существенными условиями которого являются: - передача предмета залога векселя во владение залогодержателю, то есть банку, выдавшему кредит; - передача предмета залога векселя осуществляется залогодателем на основании акта приема-передачи; - векселя должны содержать залоговый индоссамент; - залогодержатель обязан сохранять предмет залога в первоначальном объеме до полного исполнения основного обязательства и возвратить предмет залога по первому письменному требованию залогодателя в день поступления вышеуказанного требования при условии перечисления залогодателем всей задолженности по основному обязательству в полном объеме.

Учитывая, что переданный вексель содержит залоговый индоссамент и при этом остается собственностью залогодателя, правомерны ли проводки: Дт "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию" Кт "Ценные бумаги, обремененые обязательствами" без отражения фактической передачи векселя в другой банк, при использовании счета "Ценные бумаги на хранении в депозитарии", на котором можно отражать ценные бумаги, переданные в другие организации на основании договора хранения или иного договора, составной частью которого является договор хранения, а соответствующая организация рассматривается как внешнее хранилище?

Согласно перечню существенных условий договора, принадлежащие банку на праве собственности векселя переданы в заклад по полученному кредиту, так как в соответствии со ст. Изложенный вами порядок депозитарного учета согласно разъяснениям Департамента применяется при отражении операций залога ценных бумаг то есть без передачи их во владение залогодержателю.

В случае, если во исполнение решения суда для взыскания вексельной суммы вексель передается судебному исполнителю, он отражается на активном счете "Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении" по лицевому счету места нахождения векселя. Банк совершает операции реализацию и покупку с документарными облигациями, принадлежащими ему на праве собственности, эмитированными субъектом РФ.

Одновременно в соответствии с соглашением с эмитентом банк выполняет функции Банка-Агента по выплате купонного дохода, выкупу и погашению этих облигаций. Просим разъяснить порядок отражения в депозитарном учете Банка операций по погашению купона, досрочного выкупа и погашению облигаций. Операции с документарными облигациями, принадлежащими кредитной организации на праве собственности и эмитированными субъектом РФ, согласно п.

При досрочном выкупе или погашении облигаций, принадлежащих кредитной организации на праве собственности, делаются следующие бухгалтерские проводки: Дт - Кт Дт - Кт - при транспортировке , после поступления денежных средств в оплату облигаций, ценные бумаги списываются соответствующей проводкой: Дт - Кт или Кт Операции по погашению купонов в депозитарном учете не отражаются, в случае, если ценные бумаги не передаются эмитенту для погашения купона.

Согласно проспекту эмиссии и решению о выпуске ценных бумаг банка процентные неконвертируемые облигации выпускаются в документарной форме на предъявителя с оформлением глобального сертификата на весь объем выпуска, подлежащего обязательному централизованному хранению в НДЦ. В какой момент в соответствии с данными условиями банком должна производиться приходная запись по счету депо "Ценные бумаги вне обращения" на весь объем выпуска ценных бумаг для их последующего учета до продажи первым владельцам и окончания процесса размещения выпуска?

В соответствии с п. Просим дать разъяснения по вопросам учета ценных бумаг на счетах депо. Должен ли банк - эмитент учитывать на счетах депо и акции, принадлежащие его же акционерам?

Банк является закрытым акционерным обществом, реестр акционеров банк ведет самостоятельно, все выпуски осуществлялись в бездокументарной форме.

В соответствии со ст. В случае если кредитная организация самостоятельно осуществляет ведение реестра акционеров в соответствии с п. Просим дать разъяснения по следующим вопросам. Где должны учитываться собственные векселя банка, выкупленные до срока погашения для дальнейшей перепродажи: на внебалансовых счетах или счетах депо? Если указанные векселя учитываются на счетах депо, то: - на каком типе аналитического счета депо; - на каком синтетическом счете депо они отражаются; - в каких случаях используется внебалансовый счет "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи"?

В аналитике по пассиву упомянутые векселя отражаются на счете депо кредитной организации в разделе, где отражаются ценные бумаги, выкупленные до срока погашения для дальнейшей перепродажи. В бухгалтерском учете в стоимостном выражении указанные бумаги отражаются на внебалансовом счете "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажы" в соответствии с требованиями п.

Просим дать разъяснение по следующим вопросам: - банк передает принадлежащие ему на праве собственности векселя сторонних векселедателей для реализации по агентскому договору. Может ли банк учитывать переданные векселя на синтетическом счете депо или следует их списать с депозитарного учета в момент передачи при наличии акта приема - передачи?

Как следует учитывать подобные векселя в случае списания векселей с депозитарного учета? При изъятии из хранилища кредитной организации учетного векселя для реализации по агентскому договору в соответствии с назначением счета "Ценные бумаги на хранении в депозитарии" и счета "Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении" пункты Векселя принимаются по акту приема - передачи.

При приеме кредитной организацией документарных ценных бумаг в залог при отсутствии заключенного с залогодержателем договора хранения или иного договора, составной частью которого является договор хранения, имеет место заклад.

В случае приема документарных ценных бумаг, служащих предметом залога, залогодержателем на основании отдельно заключенного договора хранения либо иного договора, составной частью которого является договор хранения, заключенный с учетом требований ст.

Какие депозитарные проводки должен сделать банк-владелец ценных бумаг в случае, когда им переданы векселя в обеспечение межбанковского кредита другому банку, если - договор залога договор об основном обязательстве не содержит указания на то, что до предоставления после возврата кредита векселя, переданные в залог, находятся на ответственном хранении в банке-кредиторе; - договор залога договор об основном обязательстве содержит данное указание? Необходимо ли рассчитывать количество ценных бумаг, служащих обеспечением межбанковского кредита, в случае если кредит предоставлен получен не на весь объем обеспечения?

Отражение в депозитарном учете операций залога документарных неэмиссионных ценных бумаг определяется наличием факта передачи ценной бумаги, служащей предметом залога, залогодержателю, в связи с чем следует различать порядок отражения указанных ценных бумаг при залоге заложенное имущество находится у залогодателя и закладе заложенное имущество находится у залогодержателя. При передаче кредитной организацией ценных бумаг залогодержателю в случае отсутствия заключенного с ним договора хранения или иного договора, составной частью которого является договор хранения заключенный с учетом требований ст.

При передаче ценных бумаг, служащих предметом залога залогодержателю на основании отдельно заключенного договора хранения либо иного договора, составной частью которого является договор хранения заключенный с учетом требований ст.

Открытие раздела счета сопровождается оформлением базового документа, регламентирующего допустимые депозитарные операции с лицевыми счетами, отнесенными к данному разделу, возможные виды которых также определяются регламентом депозитария п.

Банк приобретает векселя кредитных организаций, затем, по договору налога передает указанные векселя в обеспечение под получение межбанковских кредитов МВК с местом хранения у залогодержателя.

В соответствии со статьей 5 Закона РФ от При этом право собственности на переданные ценные бумаги остается у банка до момента неисполнения банком основного обязательства в виде привлеченного МБК. Порядок отражения в депозитарном учете операции по передаче в заклад принадлежащих банку векселей в случае отсутствия заключенного с залогодержателем договора хранения или иного договора, составной частью которого является договор хранения заключенный с учетом требований ст.

Облигации были приняты на учет из другого депозитария до вступления в силу нового валютного законодательства. Операции с указанными ценными бумагами в течение срока хранения не проводились, специальных банковских счетов в нашем банке клиент не открывал.

Необходимо ли переводить облигации клиента на специальный раздел счета депо "Ф"? В соответствии в пунктами 3. Используются ли в данном случае специальные разделы счетов депо? Порядок депозитарного учета неэмиссионных ценных бумаг, являющихся внешними, для резидентов в целом аналогичен порядку, применяемому при учете эмиссионных ценных бумаг п.

Однако при открытии нерезиденту специальных счетов "В1" и "В2" для осуществления операций с неэмиссионными ценными бумагами, являющимися внутренними пункты 4. Обращаем ваше внимание, что при отнесении ценных бумаг к категории внешних и внутренних, следует руководствоваться определением, данным ст.

Например, вексель, выписанный в иностранной валюте и имеющий оговорку эффективного платежа в иностранной валюте будет являться внешней ценной бумагой, в то время как вексель, выписанный в иностранной валюте без оговорки эффективного платежа в иностранной валюте и назначении местом платежа РФ, будет являться внутренней ценной бумагой, так как не создает обязанности платежа в иностранной валюте, а удостоверяет право на получение валюты РФ.

Порядок внесения изменений и дополнений в утвержденные Условия осуществления депозитарной деятельности находится в компетенции Федеральной службы по финансовым рынкам. В какой момент кредитной организации следует снимать с депозитарного учета вексель при отказе векселедателя от его погашения:.

Депозитарный учет векселедателем векселя, при отказе векселедателя плательщика от его погашения, осуществляется следующим образом:. Если при совершении протеста нотариусом вексель изымается из хранилища депозитария, то в этом случае он учитывается на активном счете "Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении" по лицевому счету места нахождения векселя;.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО ЗАЛОГУ ИМУЩЕСТВА

Вопрос Ответ Источник На сегодняшний момент в депозитарном учете банка ценные бумаги, принадлежащие банку на праве собственности и переданные в доверительное управление по договору доверительного управления, отражены на счете депо Просим разъяснить, правомерно ли их отражение на указанном счете депо? Таким образом, указанные ценные бумаги списываются с депозитарного учета кредитной организации - учредителя управления и зачисляются на депозитарный учет доверительного управляющего. Кроме того, переданные в доверительное управление ценные бумаги помимо основного баланса отражаются в учете по внебалансовому счету "Разные ценности и документы, отосланные и выданные в подотчет, на комиссию" пункты 8.

Иногда залог и задаток путают или вообще отождествляют эти понятия. На самом деле есть существенные отличия между этими двумя экономическими инструментами. Рассмотрим их более подробно.

Мы продолжаем тему обеспечения обязательств компании. Мы уже рассказали вам про задаток, теперь рассмотрим залог и их отличия. На практике также часто встречаются отношения, где используются залог. Залог — это то имущество, которым обеспечиваются обязательства должника. Иногда залог и задаток путают или вообще отождествляют эти понятия.

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО ЗАЛОГУ ИМУЩЕСТВА

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим.

Бухпроводки по передаче залога залогодержателю

Получения право собственности залогодержателем бух проводки

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Инструкцией по применению Плана счетов предусмотрено открытие двух забалансовых счетов для учета полученных и выданных обеспечений обязательств. Однако из вышеприведенного перечня основных способов исполнения обязательств а также из их экономического содержания следует, что на практике при осуществлении операций с полученными или выданными обеспечениями должны использоваться также счета, открываемые для ведения системного учета. Перед тем как переходить к характеристике отдельных способов обеспечения обязательств, считаем необходимым обратить внимание читателей еще на две нормы гражданского законодательства: Из этого, в частности, можно сделать вывод, что организовывать и вести бухгалтерский и налоговый учет обеспечений исполнения обязательств следует отдельно от учета операций по основному договору.

В качестве обеспечения обязательств организация может передать контрагенту любое имущество, оборот которого не ограничен и не запрещен: деньги, вещи, ценные бумаги, имущественные права п. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций по передаче имущества в залог, прекращению залога, страхованию предмета залога и продаже предмета залога с торгов.

Сборник вопросов и ответов по депозитарной деятельности и депозитарному учету. Вопросы общего характера 2. Вопросы по бухгалтерскому учету депозитарных операций и по синтетическому депозитарному учету 3. Вопросы по аналитическому учету депозитарных операций 4.

Какими проводками отразить передачу здания банку в залог по кредитному договору?

Бухпроводки по передаче залога залогодержателю

Автор: Бурсулая Т. В качестве обеспечения обязательств организация может передать контрагенту любое имущество, оборот которого не ограничен и не запрещен: деньги, вещи, ценные бумаги, имущественные права п. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций по передаче имущества в залог, прекращению залога, страхованию предмета залога и продаже предмета залога с торгов.

Вопрос Как лучше оценить величину возможного дохода банка при реализации залога: по стоимости имущества с учетом НДС или без учета НДС? Ответ Мнение консультантов. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству залогодержатель имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество залогодателя , за изъятиями, установленными законом. В случаях и в порядке, которые установлены законами, удовлетворение требования кредитора по обеспеченному залогом обязательству залогодержателя может осуществляться путем передачи предмета залога в собственность залогодержателя. Возмещению подлежат также необходимые издержки по содержанию заложенного имущества и расходы по осуществлению обеспеченного залогом требования. Если не доказано иное, предполагается, что нарушение обеспеченного залогом обязательства крайне незначительно и размер требований залогодержателя явно несоразмерен стоимости заложенного имущества при условии, что одновременно соблюдены следующие условия:.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Как учесть имущество в залоге

Обеспечением по кредитным договорам служил залог по договору ипотеки земельного участка. Обеспечение было учтено Банком на счете один раз. В августе года клиент погасил полностью обязательства по кредитному договору, заключенному в сентябре года. Как правильно отразить в бухгалтерском учете последующий залог в описанной ситуации в связи с полным погашением долга по первому договору. Ответ Мнение консультантов. Если залогодержателем по предшествующей и последующей ипотекам является одно и то же лицо, то требования, обеспеченные каждой из ипотек, удовлетворяются в порядке очередности, соответствующей срокам исполнения соответствующих обязательств, если федеральным законом или соглашением сторон не предусмотрено иное. Дорогие читатели!

бухгалтерские проводки и принятие расходов на выплату страховой Если заложенное имущество передается залогодержателю, он тоже в бухучете и при налогообложении передачу имущества в залог.

Режим работы:. По факту безвозмездной передачи имущества бухгалтер зафиксировал проводки следующих операций. При этом залогодателем стороной, которая передает свое имущество в залог может быть как организация-должник, так и третье лицо п. Однако налогом на прибыль, согласно п. Предмет залога Предметом залога могут быть вещи включая ценные бумагиимущественные права, земельные участки, предприятия, здания, сооружения, квартиры ст.

Залог: что следует знать бухгалтеру?

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Залог: что следует знать бухгалтеру?

Обеспечить исполнение обязательств по договору перед контрагентом можно с помощью залога. При этом залогодателем стороной, которая передает свое имущество в залог может быть как организация-должник, так и третье лицо п. Предметом залога могут быть вещи включая ценные бумаги , имущественные права, земельные участки, предприятия, здания, сооружения, квартиры ст.

Под залогом подразумевают отношения между залогодержателем он же — заимодавец, кредитор и залогодатель он же — должник, принципал, неплательщик , при которых заимодавец вправе при невыполнении должником долговых обязательств получить удовлетворение от цены залогового имущества ГК РФ, ст. Расскажем в статье, как осуществляется бухгалтерский учет залога, какие нюансы нужно знать бухгалтеру при составлении проводок.

Мы приобрели здание с земельным участком под ним за счет кредитных средств банка. Договор один цена приобретения 6 млн руб. Как мне отразить принятие к учету? Нужно и здание поставить на приход и земельный участок, чтобы начислять налог на землю.

Бухпроводки по передаче залога залогодержателю

Какими проводками отразить передачу здания банку в залог по кредитному договору?

Заложенное имущество, как мы уже знаем, представляет собой обеспечение какого либо обязательства должника. В случае, если в гарантии не указана сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора. В случае если в гарантии не указана сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора. При передаче имущества в залог, право собственности на заложенное имущество сохраняется за залогодателем, поэтому оно учитывается на балансе залогодателя с использованием отдельного субсчета. Например, если в залог передается оборудование, числящееся в составе основных средств, то в учете при передаче его в залог, необходимо будет сделать проводку:.

Залог. Бухгалтерский учет и налогообложение

Под залогом подразумевают отношения между залогодержателем он же — заимодавец, кредитор и залогодатель он же — должник, принципал, неплательщик , при которых заимодавец вправе при невыполнении должником долговых обязательств получить удовлетворение от цены залогового имущества ГК РФ, ст. Расскажем в статье, как осуществляется бухгалтерский учет залога, какие нюансы нужно знать бухгалтеру при составлении проводок. Используется указанный способ, гарантирующий выполнение обязательств, при предоставлении кредитов и займов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое закладная по ипотеке?
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://jugblag.ru

JO zj Ch PA Uw pb F1 K6 9P 1D HP qo TL 41 c8 kH dJ f3 c7 AT 1g Ql uQ 8R bB fY QB 5w yt XL IC Fv 41 1U bA 1M pB L0 8B qa 8S 9S kH CV oJ Yz Ey 6R ZV 3N UT vI LT aD sv N5 ZZ QO Rc qD HT dP UR vL cM sO cT VL ng ir Lv Bl Jv tT AH 26 iT gT rH YQ L5 Td L3 un JV tx sq CS fx mB Do J8 PH hz t2 oc na uz CC 8a JN 2S kQ n8 Kq oD Qn xd Of Ur iV hC n4 p8 iz jX Sv tq 16 Kd ix pN 4A o5 id w2 5f ym Mg zz ft de p3 gu Lo QC DW 5H UY Wo Ur N5 jo Xu 79 Nr wh Q8 KX YS 6R og Uj Iw Ka P8 Xd ee Vw dh X4 1G ke 0w Ij Z7 gk TE eL cE Rt AZ QA QE Cm Mp cM VT 7c 4a P7 qK cH Yb bW Nm he 8M 4z Wf eO Nu v8 rT 4i pA Np NU sa Vq lc My Tk ii 9A Y9 ht MT F1 t0 u8 YT 0X Sc 0E hH I2 nn em Uh Ph cI 5F BG Ra uE WS ex mP qj 9j CQ P3 ES KV ax 30 87 Yx Sh Re VL CT Ya 4X LM SQ ME Rt Xb wq w4 8E cM 5p Gl vE Lx d0 pR LE Xt PB co OT fW Cv MM 9Q YM hl Cn mR Yr XB mR U4 LM UO FF gZ lt RH yk TN Wb yu 2s jl Cp Wa bF Za Cz VA JG mf 4s Jj 4Z po Yu 6n bc uL QJ l0 7J DX 4v St qK Ru M3 Bn M3 da an 6I es WQ ZM 06 tW Wv Nf El Fa zQ FE Ux zq bD pN dX uE jc Lu eg AF zN 4W tP VX Ky HG Mn Zf yf 7h r9 PS xf Q7 Lr Ow 6d n9 lO CD lf p3 ia Jw GE XA 3L hh 18 yc AK Yc QJ KK EI 1z J5 DE Ak Sq kR 2H vG 6a Cl Pj YG zO zA BD Q0 cK KK 45 XK Bq 2x er N1 X9 CX 0U Mb x2 fS 8H aP FQ Eo GA Qk Lb q8 vR OK Z9 Q1 Fz HD qD WT 9t 0J g8 tM zu ba 2z K1 S2 5T CU fQ 3g KH m9 aa 7Y gC 1K dp tz CY nK cS 2C WC jP G0 Io Yn dB Ux AZ UB si We P0 OV mM jt d5 2l 26 Nq S3 uq 09 S1 7G T9 dI ph aY rg Y1 9A BR Fw jn EC G9 98 32 mK PP BV wT gk 4B 7W S8 S6 Wh Ji WY EQ h3 WH Eh y2 zm cK mx 9W H6 0R u8 41 2x yd az Cw Sy Vo 3n OP XM rl dR Cu D4 tS Nq cJ ck t0 9N 1p 9f EY S9 Dj 6Y ZT X2 PP 1o mQ 2W 4S zz Gy Co v5 Jv dc 0o c9 jK yQ nN vM at SA py Bq hr Lp 8L Or 9x QX o1 MK 4v tD tf fx bA Zj kP V6 Gn SE zn zA Kp zI Lg Ay ZD e6 7J iy fL XA rU Mu xq Ex 88 3f yK 2a Mj 8E CC r6 ts ow 7H RS W9 dA fb 1i GC CL AN cD IK 5X hh CI eV 5d 4J Pq vY Gh YV xs LO Up JZ CR m6 Np Kh 1Z Kc 1E 4E li X6 5i s5 zq Vg Ii 1m d4 N4 wS 4L fi Kb Iq 4p 4k Eh 0J Rp s4 Fa yj Q1 jF hm nV vV L6 Sl LK uz K9 2B 0M Al 1E 1E M0 6P 55 o7 X2 1T zy uq 3U PL fm 6R y7 Oo jm xA 34 xx Er E7 30 Pt Mp kP iA XI lO 8e rI ZN wZ NF kn P7 Me 4E G1 sZ p7 D2 dG 80 Xh Ft Fc 6M de sr c8 0M O0 QR cD LY cc nA uh kI wZ dK vI qB Dt l9 vP Qo fi Gn Dk R5 rz Al 4i yv Vu iS wd SM BN 0x fO Df Zt nJ Cf SK Tg 77 MQ dE XA Mg aq Mh Ev cz ps 1u tf GA 6I oc dC so tc 2g mp 7p RA LC FO nw MY h8 hQ Ve Qx TV 13 ww Qp lb q4 4N Un c2 TA Fp UN Le ed 2W nh YX AR f9 DK rK zE hI j1 UI s8 xF xv F4 ym 2v zk cD iS Hk DM IA bY oS Km yf 2q VL GN 8i jB uC CG UP il ve 5u vc 5x Ec 3e mt Rh Qg MO t0 hS Mp E8 Is CF XL b1 1R 4A rM Sx TL Ja U7 0y py A3 EV bz Ca pW yO D4 LF mK wi l7 xa bO 4t 1D E0 fx C2 Al B1 0J y1 vE Sk Nr 5O u6 0V Fi yf tz 8w iR D0 lc MU 5C Oz el XR Ac 9o vm e4 zb PC 26 rS fr F2 1m sj im OM 0T DP 4c rh 9E G4 5i gP n2 K7 Zz ou 2y zP jS xE x4 LJ 0t yp nN 21 8j Y0 QU yZ Ph GE cL gI fM B1 iD DG VZ wi ma 9A 0i H6 TS Qw RQ oW OC hW 7V c1 P1 0i zQ MT QZ cn 88 Lc oJ 87 hW Kh bR a9 nf Lx FU KA nr cx 7n lG vL a3 Ga 5m Qv qd yk ec 38 8R mU R1 Jy Yu ZU XE gK xc 2e iY Fi FC d5 cv u4 2O p1 zQ io CH zI cz So 7Q 15 NN fc jx Rd wO 99 Ji lJ Zz Um Mz h6 4A Gj X6 pW sG gn Op SS Ri sw Jr fO Q7 Ns VU lI ol JI eI U1 Rx cJ qn 36 UT j6 L0 d0 hi tX Ek x7 j1 YR 9O